疫情小规模免税政策有哪些

〖壹〗、疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容 。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元），则免征增值税
。

〖贰〗、增值税减免政策 重点物资生产企业：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额
，缓解资金压力。特定服务免税：提供公共交通运输服务
、生活服务（如文化体育、教育医疗 、旅游娱乐等），以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入 ，免征增值税 。

〖叁〗
、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免 、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面
。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策
，具体包括基本养老保险
、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。

〖肆〗 、政策内容：自2022年1月1日至2027年12月31日，对纳税人提供的公共交通运输服务收入免征增值税
。生活服务免税 适用对象：提供生活服务（如文化体育
、教育医疗、旅游娱乐 、餐饮住宿等）的纳税人。政策内容：符合条件的纳税人 ，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期
，需以最新文件为准） 。

再免征2个税!刚刚通知!2月1日起实施!

月1日起，四川省内注册登记的中小企业（含个体工商户）可申请免征疫情期间房产税
、城镇土地使用税
。

增值税申报表填报口径调整根据国家税务总局2026年第6号公告 ，自2026年2月1日起
，增值税申报表表样不变，但填报口径优化以适配新增值税法实施 ，主要涉及两类纳税人：小规模纳税人：需区分企业与个体工商户填报免税栏次
，免税额统一按3%征收率计算。

政策执行期为自2023年1月1日至2027年12月31日 。

疫情企业国税减免政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力
。

这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担，同时也符合税务处理的要求。例如
，企业有一处房产出租，原本月租金5000元 ，疫情期间决定减免租金
，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税 。

根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号 ，房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上
，且已扣除保险赔偿等款项。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求
，可申请减免
。

疫情期间个人所得税有哪些税收优惠政策?

政策内容：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 ，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除
，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除 。一经选定，在一个纳税年度内不能变更
。以上税收优惠政策旨在减轻疫情期间个人和家庭的税收负担 ，支持疫情防控工作，促进经济恢复和发展。

对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税
。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除。

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者
，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税 。

例如 ，黄女士3月捐赠5万元
，当月应纳税所得额1万元，剩余0.5万元可在4月工资中扣除
。

补助与奖金免税：符合政府规定标准的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税。例如
，医院按地方政府标准发放的抗疫一线补贴
、社区防疫人员奖金等均属免税范围 。实物物资免税：单位提供的口罩、防护服 、消毒用品等实物，不纳入个人所得税计税依据 ，但现金形式的补贴需正常缴税
。

这一政策减轻了抗疫人员的税收负担。防疫物资的发放：企业
、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物
，也免除个人所得税 。这确保了防疫物资的及时供应，并减轻了相关人员的税收负担。

国家疫情期间对中小企业免税的政策

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面
。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策 ，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。

北京对小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，进一步减轻小微企业负担
。

纳税人疫情期间货币资金扣除应付职工工资
、社会保险费后
，不足以缴纳税款。

增值税率支持：疫情期间，小规模企业增值税率国家给予支持为1% 。免增值税额度：小规模企业月度免增值税额度为15万 ，季度免增值税额度为45万
。贷款支持 本金延期：疫情期间
，小微企业贷款本金可延期28天偿还，以缓解企业短期资金压力。

中小企业在疫情期间房产税、城镇土地使用税的减免 ，需依据当地具体政策执行
，符合条件者可申请减免 。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法

〖壹〗 、受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税”-“综合信息报告 ” ，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击
。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”界面下
，单击“受疫情影响困难减免资格核验”按钮。

〖贰〗
、政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告 ，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税 ”）的困难性减免
，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力，助力企业复工复产 。

〖叁〗、受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

〖肆〗 、被政府征用房产的减免：以安徽省为例，在疫情期间被政府征用的房产
，按实际征用时间免征房产税。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损，纳税人确有困难的企业 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免 。

〖伍〗、提供个性化的避税建议和方案
，帮助企业合法合规地降低税务成本。需要注意的是，避税必须严格遵守税收法规 ，避免因违法行为而带来的法律风险和声誉损失
。此外
，针对受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损的企业，房产税和土地使用税方面也有一定的减免政策 ，纳税人可按当地有关规定申请房土两税困难减免。