免征个人所得税33种情形

免征个人所得税的情形共有以下33种：不属于工资薪金性质的补贴 、津贴：独生子女补贴
、托儿补助费、差旅费津贴 、误餐补助 。按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐 ，确实需要在外就餐的
，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费 ，不征个人所得税
。

各级政府民政部门支付的生活困难补助费免征个税。工伤保险待遇：包括一次性伤残补助金
、伤残津贴、医疗补助金 、丧葬补助金等，均免征个税 。单位和个人缴纳的“三险一金 ”：基本养老保险
、医疗保险、失业保险及住房公积金的缴存部分免征个税。

免征个人所得税的33种情形如下：补贴津贴类 不属于工资薪金性质的补贴 、津贴
，如独生子女补贴
、托儿补助费、差旅费津贴 、误餐补助
。公务用车
、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费，具体标准由省级地方税务局确定。按国家统一规定发放的补贴、津贴 ，如政府特殊津贴 、院士津贴等 。

以下为免征个人所得税的33种情形：省级奖金及荣誉奖励 省级人民政府
、国务院部委等颁发的科学、教育 、技术、文化
、卫生、体育 、环境保护等方面的奖金
。省级政府
、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的对华侨、港澳台同胞的奖励。见义勇为者的奖金或奖品
，经核准可免征 。

以下为33种免征个人所得税的情形： 省级人民政府 、国务院部委等颁发的奖金省级人民政府
、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、世界组织颁发的科学 、教育
、技术、文化 、卫生
、体育、环境保护等方面的奖金 ，免征个人所得税
。国债和国家发行的金融债券利息国债利息收入免征个人所得税。

疫情期间,捐赠滞销货物“避税”可行吗?

〖壹〗 、疫情期间捐赠滞销货物“避税 ”并不可行
，在特定合理捐赠情形下可实现一定税收优化，但绝非以“避税”为目的的不当操作 。具体分析如下：捐赠滞销货物在税法上不能少交所得税 以食品加工厂案例来看 ，企业将成本价100万元、市场价200万元的滞销食品捐赠给当地政府用于疫情防控人员
，取得200万元公益性捐赠票据
。

〖贰〗
、疫情期间捐赠滞销货物“避税
”不可行，特定公益性捐赠在限额内可合法减少税款 ，但并非真正意义上的“避税”
，而是税收优惠政策的合理利用。捐赠滞销货物不能直接实现避税目的从企业所得税角度分析，企业捐赠滞销货物需视同销售处理 。

疫情期间增值税税率优惠调整是否合理?

疫情期间增值税税率优惠调整具有合理性 ，且在未约定一般纳税人情况及施工期间税率变化时，应按以下方式处理：未约定是一般纳税人的情况
，计税方式如下经营性项目：若工程为经营性项目，如房产公司开发住宅项目并将室外工程部分发包给小规模纳税人施工 ，在合同未约定税率的情况下
，应按照一般纳税人的纳税方式计价
。

原本小规模纳税人适用的征收率为3%，但在疫情期间及后续延续阶段 ，为了减轻小规模纳税人的税收负担
，激发小微企业活力，国家实施了上述优惠政策。所以 ，在符合小规模纳税人条件且业务适用3%征收率的情况下
，即使开票显示3%，在实际征税时可以按1%征收增值税 。

与税收政策的关系疫情期间小规模纳税人按1%缴纳增值税是国家税收优惠政策 ，与审计核减分属不同范畴。若核减仅针对增值税税率（如按3%与1%的差率2%核减）
，8%的比例过高，可能存在多核减其他费用的情况
。若核减包含工程量虚增、材料费用虚报等问题  ，8%可能合理，但需提供具体证据。

疫情期间小规模纳税人应按1%的征收率进行结算 。具体分析如下：政策规定明确征收率为1%根据相关政策
，疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税
。纳税义务发生时间在政策执行期间内的 ，均应按照1%的征收率开具增值税发票。这一规定直接明确了实际征收率已从3%调整为1%
，是纳税人计算和缴纳增值税的核心依据 。

此外，在特定时期如疫情期间 ，小规模纳税人提供服务也可能享受减按1%征收的优惠政策
，以减轻其税收负担，支持其持续经营
。3%税率：这一税率在两种情况下较为常见。一是小规模纳税人在未享受税收优惠政策时 ，提供服务需按照3%的征收率缴纳增值税 。

都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

〖壹〗 、以下是针对三个疫情相关税务问题的详细解问题一：员工出差因疫情隔离产生的酒店住宿费
，进项税能否抵扣？答案：允许抵扣增值税
。根据《财政部
、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条，进项税额不得抵扣的情形包括用于个人消费、集体福利等。

〖贰〗 、世界合作与交流：尽管疫情限制了世界人员的流动 ，但深圳仍积极寻求世界合作与交流的机会 。通过线上会议
、云展会等方式
，加强与全球各地的经贸合作和技术交流，为深圳的经济发展注入新的活力
。

〖叁〗、按照规定 ，在第二年3月1日到6月30日之前，纳税人需要自行进行上年度个人所得税综合所得进行年度汇算清缴。今年4月1日才开始进行汇算
，是因为受疫情影响，推迟了汇算时间 。

〖肆〗 、毕竟我国对疫情的管理是非常的好 ，我国一开始就将这个疫情给严肃处理
，从而使得这个新冠疫情在我国只有很少的蔓延，而不像其他国家一样在街上走个路都能遇到。

三个点的税为什么可以开一个点

〖壹〗
、三个点的税可以开一个点 ，主要是受到国家税法调整及税收优惠政策的影响
。以下是对此现象的详细解释：税法调整与税收优惠政策 税率的变化往往受到国家税法调整的影响。为了应对经济环境的变化
，国家会适时调整税法，包括税率的升降 。

〖贰〗、普通发票的税率基础规则根据现行税法 ，普通发票的税率或征收率并非固定为1个点
，而是与纳税人身份及服务类型直接相关
。对于运输服务，若提供方为小规模纳税人 ，通常适用3%的增值税征收率；若为一般纳税人
，则可能按9%的税率计算（如交通运输服务）。因此，1个点的税率并非运输服务的常规标准 。

〖叁〗 、“点 ”指的是百分比 ，例如3个点即3%，17个点则是17%
。 普通发票无法抵扣进项发票
，但增值税发票可以进行抵扣。 小规模纳税人开具3%税率的发票时，应纳税额等于应纳税所得额乘以3% 。应纳税所得额即含税收入或含税销售额 ，两者含义相同
。

〖肆〗
、这包括：进行生产经营活动的个人和商家在收到款项时有义务开具发票；发票需要如实开具并盖上专门印章；使用计算机开具发票时需要按规定保管好纸质凭证；发票不能异地使用；已经开具的发票不能因各种原因而变更。综上所述
，1个点和3个点的发票在抵扣增值税金额和对纳税人税款缴纳的影响上存在显著差异 。

〖伍〗、个人代开普通发票 实名认证 个人需要通过电子税务局或税务平台进行实名认证
。申请填单 选取代开发票种类，填写代开申请单。缴纳税（费）款 审核通过后 ，使用银联卡 、微信、支付宝等方式缴纳税费 。开具发票 缴款成功后
，电子普通发票通过电子方式领取，纸质普通发票由税务机关开具后领取。

〖陆〗
、进项税额抵扣对于一般纳税人 ，无论1个点还是3个点的普票均不可用于进项税额抵扣
，两者在此方面无区别
。但需注意，若小规模纳税人代开3%税率的增值税专用发票（非普票） ，购买方（一般纳税人）可抵扣进项税额
，而普票本身始终不可抵扣。